+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Взаимозачет и как отразится на 41 01 счете


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Рассмотрим, при каких ситуациях необходимо отображать вычет по НДС с кодом вида операции 22 в книге покупок, с каким кодом регистрировать возврат товара от покупателя и зачет НДС с аванса. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Правительство поменяло только бланки книги родаж и дополнительного листа к ней. Поэтому со 2 квартала года ведем их по форме, утвержденной постановлением Правительства от До этого момента.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки простыми словами - Финансовый результат - Счет 90 "Продажи" - Бухучет

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Как отразится корректировка долга в декларации по НДС?

Когда контрагенты рассчитываются между собой деньгами, все более-менее понятно. У одной стороны возникают доходы, а у другой — оплаченные расходы. Но иногда стороны решают не перечислять друг другу денежные средства зачем лишние банковские расчеты, которые к тому же не бесплатны , а провести зачет взаимных требований. Обсудим, когда такая операция возможна, какие документы нужно оформить и каким будет налоговый учет доходов и расходов в данной ситуации.

Возможность прекращать обязательства зачетом взаимных требований предусмотрена ст. Зачет взаимных требований возможен, если между сторонами имеются взаимные задолженности. То есть контрагент должен являться для организации или предпринимателя, с одной стороны, поставщиком подрядчиком , а с другой — покупателем заказчиком. Кроме того, для проведения взаимозачета обязательно наличие хотя бы двух договоров между сторонами.

Для справки. Если требования неоднородны, например по одному договору — оказание услуг, а по другому — денежные средства, взаимозачет невозможен. Отметим один момент. Достаточно редко бывает, чтобы взаимные обязательства в сумме между собой были равны, обычно одно из них больше другого. Тогда взаимозачет составляется на меньшую сумму.

Оставшаяся же задолженность оплачивается денежными средствами либо как-то еще. Добавим, что большинство взаимозачетов проводится между двумя сторонами, но бывают взаимозачеты с участием трех и более сторон. Такой запрет налагается на требования:. Также зачет невозможен, если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и он уже истек.

Если ваш контрагент является плательщиком НДС, у него может возникнуть вопрос: а не должны ли вы перечислить ему "входной" налог с приобретенных товаров работ, услуг живыми деньгами, для того чтобы у него сохранилось право на налоговый вычет по взаимозачету? Сразу скажем, что ответ на этот вопрос отрицательный. Условие об уплате НДС деньгами при зачете взаимных требований между плательщиками НДС действовало лишь до 1 января г.

Ведь "упрощенцы" не являются плательщиками НДС и не включают сумму этого налога в стоимость товаров, работ и услуг. Поэтому организация на общем режиме получает этот товар, работу или услугу без НДС, а значит, принимать к вычету ей нечего.

Пример 1. ООО "Александрит" в июне г. Срок оплаты по всем договорам истекает в июле г. Другими словами, есть взаимные задолженности сторон по трем договорам, срок погашения которых наступил.

Следовательно, если все будут согласны, в июле г. Оставшиеся задолженности стороны вправе погасить путем перечисления денежных средств или каким-то иным способом. Предположим, что стороны решили провести взаимозачет. Вопрос: как все правильно оформить? Какие документы нужно составить? Прежде всего у организации или предпринимателя должны быть в наличии договоры, а также первичные документы, подтверждающие приобретение или реализацию ценностей, оказание услуг или выполнение работ.

Кроме того, рекомендуется перед проведением взаимозачета сделать сверку расчетов. Возможно, окажется, что какие-то документы не проведены или потеряны и у сторон разные данные о сумме задолженности. Главное, чтобы в нем содержались реквизиты, указанные в п. В акте сверки указываются реквизиты всех первичных документов о поставках товаров оказании услуг, выполнении работ с номерами, суммами и датами.

Также включаются в акт сверки расчетов данные об оплатах, если они производились. Каждая сторона указывает свои данные, и если все в порядке, то сумма задолженности подтверждается. Если нет, то ищут ошибки и вносят коррективы. Далее одна из сторон направляет другой другим, если планируется многосторонний взаимозачет заявление о проведении взаимозачета.

Если другая сторона другие стороны не против, то оформляется акт о проведении взаимозачета. Пример 2. ООО "Сапфир" в июне г. Сроки оплаты по обоим договорам купли-продажи истекают в июле г. Акт сверки расчетов подписан, взаимные задолженности подтверждены сторонами. Организации решили провести взаимозачет на меньшую сумму задолженности, составляющую руб. Составим заявление и акт о проведении взаимозачета. Имеются в наличии два договора, акт сверки проведен, срок оплаты по договорам наступил, поэтому ничто не мешает сторонам провести взаимозачет задолженностей.

Предположим, что заявление о проведении взаимозачета напишет ООО "Сапфир". Примеры заявления и акта о взаимозачете задолженностей даны на с. Москва Васильев А. Итак, взаимозачет провели, акт подписали, теперь начинается работа бухгалтера. Необходимо отразить результаты в налоговом учете.

Начнем с доходов. Как уже упоминалось, при отражении доходов в налоговой базе при УСН используется кассовый метод п. При использовании этого метода доходы учитываются на дату поступления денежных средств, имущества или при погашении задолженности иным способом. Ясно, что денег или какого-либо имущества при взаимозачете не передается. Но взаимозачет — это не что иное, как погашение задолженности этим иным способом. Поэтому на дату подписания акта следует отразить в доходах сумму погашения задолженности покупателя или заказчика.

При отражении доходов в графе 2 Книги учета доходов и расходов необходимо указать реквизиты документа об оплате, в данном случае акта о взаимозачете. Пример 3. Воспользуемся условием примера 2.

Отразим в налоговом учете общества доходы от реализации товаров, образовавшиеся в результате проведения взаимозачета. Однако при УСН доходы отражаются в налоговом учете только на дату погашения задолженности покупателя, а так как в июне товары не были оплачены, облагаемых доходов не было.

Часть задолженности в сумме руб. Следовательно, в этот день обществу нужно учесть доходы от реализации табл. Оставшуюся часть задолженности покупателя в сумме 30 руб. Обсудим расходы, задолженность по которым погашается взаимозачетом.

При УСН учитываются расходы только после оплаты п. Расходы должны еще быть осуществлены, документально подтверждены и обоснованны.

Кроме того, для отражения отдельных видов расходов при УСН предусмотрены дополнительные условия. Так, например, стоимость покупных товаров можно включить в налоговую базу лишь после реализации пп. Теперь представим, что происходит при взаимозачете?

Погашается задолженность перед поставщиком или подрядчиком. Следовательно, выполняется основное, но не единственное условие, — оплата расходов. Если остальные условия для принятия расходов к этому моменту уже выполнены, то можно уменьшить налоговую базу. Если еще нет, то расходы будут отражены в Книге учета доходов и расходов после выполнения прочих необходимых условий. Об условиях, необходимых для учета расходов, говорится в п.

Пример 4. Еще раз воспользуемся условиями примера 2, а также примера 3. Отразим в учете расходы на покупку товаров у ЗАО "Контекст" при условии, что ООО "Сапфир" реализовало всю партию товаров стороннему покупателю 30 июня г. На дату получения денежных средств от покупателя ООО "Сапфир" должно было учесть доходы от реализации товаров.

А расходы на покупку товаров "упрощенцы" имеют право отразить после погашения задолженности перед поставщиком и реализации этих товаров пп. Второе условие выполнено 30 июня г.

Значит, 5 июля г. Запись в Книге учета доходов и расходов показана в табл. Нюансы, требующие особого внимания. Для проведения взаимозачета нужно, чтобы между сторонами были заключены хотя бы два договора. Заявление и акт о зачете взаимных требований составляются в произвольной форме, но перед их оформлением рекомендуется сделать сверку расчетов между сторонами.

На дату подписания акта о взаимозачете задолженности считаются погашенными, поэтому нужно отразить доходы, а расходы в этот день считаются оплаченными. Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Статьи — ГК РФ посвящены зачету — одному из оснований прекращения обязательства. Для погашения обязательств зачетом необходимо соблюдение одновременно следующих требований: 1 обязательства сторон являются встречными, однородными; 2 срок исполнения по обязательству, прекращаемому зачетом, наступил срок не указан или определен моментом востребования.

Так, например, денежные требования банка к его клиенту по договору банковского счета, связанные с кредитованием счета и оплатой услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором банковского счета ст.

Зачет указанных требований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы — в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Возврат, зачет, изменение номенклатуры: как провести НДС-корректировки

Сперва оговорим один момент, который следует учитывать при проведении любых НДС-корректировок. То есть НН сопровождает каждую поставку. А потому если возникает надобность что-то откорректировать в рамках такой поставки, все утрясаем через расчет корректировки РК.

Когда контрагенты рассчитываются между собой деньгами, все более-менее понятно. У одной стороны возникают доходы, а у другой — оплаченные расходы. Но иногда стороны решают не перечислять друг другу денежные средства зачем лишние банковские расчеты, которые к тому же не бесплатны , а провести зачет взаимных требований.

Очень часто, начиная работать в 1С 8. Рассмотрим пошаговую инструкцию ввода остатков в 1С 8. Для ввода остатков запустите Помощник ввода начальных остатков в разделе Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. На вкладке Основные счета плана счетов укажите все остатки на балансовых счетах. Не забудьте и про Забалансовые счета плана счетов : их тоже нужно внести.

Взаимозачет требований по разным спецификациям одного договора поставки возможен не всегда

Удобный метод исправления взаимного дебетового и кредитового сальдо в расчетах с контрагентом — документ Корректировка долга в 1С. Программа 1С:Бухгалтерия 8, в редакции 3. Рассмотрим, как с помощью одного документа можно сделать корректировку результатов предыдущего отчетного периода, используя варианты операций, предложенные разработчиком. Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности предприятия и учитываются в соответствии с условиями договоров. Долговые обязательства, подлежащие корректировке, хорошо видны при составлении оборотно-сальдовой ведомости. Промежуточное сальдо при этом как положительное, так и отрицательное. Проверьте документы, отраженные программой 1С в этом отчете.

Пять способов произвести корректировку долга в 1С (версия 8.3)

Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С! Перезвоним за 10 минут! Поступление товаров и услуг в программе 1С Бухгалтерия 8. В этой пошаговой инструкции я дам последовательную инструкцию по отражению покупки услуг и товаров, а также рассмотрю проводки, которые делает документ. В интерфейсе программы 1С 8.

МодульКоманды 59 ,

Просмотр полной версии : Взаимозачет - сложные ситуации. Всем, добрый день. Первый раз сталкиваюсь с взаимозачетом и хотела бы задать вопросы по 2-м сложным для меня ситуациям.

Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную: пошаговая инструкция

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при соблюдении условий его признания на дату: приведения актива в состояние, пригодное для использования Активами, принимаемыми к учету в качестве объектов основных средств организации, могут быть: оборудование, переданное в залог Активы, принимаемые организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, могут отражаться в учете и отчетности в составе материально-производственных запасов, если стоимость единицы составляет не более: руб. Амортизационные отчисления по объекту основных средств начисляются с первого числа месяца, следующего за месяцем: принятия объекта к бухгалтерскому учету Амортизационные отчисления по предмету лизинга производятся: той стороной договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга Амортизация нематериальных активов производится следующими способами: линейный способ, способ уменьшаемого остатка и способ списания стоимости пропорционально объему продукции, работ, услуг Амортизация нематериальных активов, используемых в процессе осуществления уставной деятельности, относится на: себестоимость продукции. Амортизация основных средств не начисляется по объектам основных средств: по объектам жилищного фонда, которые не учитываются в составе доходных вложений в материальные ценности Арендованные основные средства, находящиеся за пределами РФ, отражаются в учете: на счете обособленно Безвозмездная передача нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете: Д-т 05 К-т 04; Д-т 91 К-т 04 Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в нематериальные активы ведется на счете: 08 Бухгалтерский учет представляет собой Первым отчетным годом для данной организации является период: с

В этой статье речь пойдет о том, как правильно провести взаимозачет в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Мне очень хотелось бы, чтобы эту статью прочитали и запомнили как можно больше бухгалтеров, потому что очень часто я вижу, что взаимозачет в программах 1С делается при помощи ручных проводок, а это в корне неверно и влечет за собой проблемы в дальнейшей работе. При формировании отчета "Анализ субконто" для контрагента "ИнноТрейд" мы видим задолженность одновременно по счетам Для того, чтобы провести взаимозачет, необходимо воспользоваться документом "Корректировка долга", который находится на вкладках "Продажи" и "Покупки". Cоздаем новый документ, выбираем организацию, указываем вид операции - "Зачет задолженности". В поле "Зачесть задолженность" в данном случае можно выбрать любое значение, так как контрагент является и поставщиком, и покупателем, также нужно указать самого контрагента.

Возврат, зачет, изменение номенклатуры: как провести НДС-корректировки

Дт 41 Кт 41 — такой проводкой сопровождается учет во всех торговых организациях, реализующих товары как в розницу, так и оптом. Разобраться в особенностях применения дебета и кредита счета 41, а также содержании некоторых проводок с участием этого счета поможет наша статья. Когда применяется проводка Дебет 41 Кредит В каких типовых проводках участвует счет Проводка Дт 41 Кт 41 показывает информацию о движении товарно-материальных ценностей далее — ТМЦ , связанную:.

и 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счетов 01 «Основные средства», А потому принять их на баланс – например, на счет 10 « Материалы», 41 «Товары» и т.д. – нельзя. Бухгалтер ЗАО «Магнолия» отразит бартерные операции так: По взаимному согласию фирмы производят взаимозачет.

В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права.

Проводки Дт 41 и Кт 41, 60 (нюансы)

Любая финансово-экономическая операция по деятельности фирмы находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета. Все счета связаны между собой. Принцип их взаимодействия описан методом двойной записи. Сам план счетов представляет собой перечень, в котором номеру соответствует наименование, отражающее суть хозяйственной операции.

Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения отчетности. Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить. Исправлять первичный документ целесообразно в том случае, если он еще не обработан, то есть не отражен в бухучете. И ни в коем случае нельзя применять "штрих" для закрашивания ошибочного текста.

Бухгалтерия в своей работе использует систему счетов.

Для получения консультаций Вам нужно установить программу 1С-Коннект бесплатный сервис для получения оперативной консультации, разработанный фирмой 1С. Вы можете звонить и писать в любой из доступных Вам сервисов 1С-Коннект. Участники мероприятия получат возможность задать вопросы докладчикам и в режиме реального времени получить ответы. Программа вебинара:.

Здравствуйте, уважаемые подписчики и новые читатели моего блога! Все мы с вами сталкивались с задолженностью от поставщика товар или от покупателя деньги. При таких ситуациях возникает задолженность, а бывает даже трехсторонняя задолженность, это когда я должен тебе, ты должен ему, а он должен мне. Случаи бывают разные, но иногда необходимо применить в учете зачет взаимных требований. Сегодня мы рассмотрим что же это такое, как его правильно оформить и не допустить ошибок. Кстати, рассматриваемая норма подверглась кое-каким изменениям в ходе реформы общей части обязательственного права.

Естественно, доходы и расходы учитываются в целях налогообложения при условии, что они являются принимаемыми. При УСН доходы и расходы определяются по кассовому методу, поэтому дата погашения задолженности путем проведения взаимозачета будет являться датой признания и дохода и расхода одновременно п. При этом нужно учитывать правила признания определенных видов расходов при УСН. Например, расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации можно учесть только после их фактической реализации пп.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ольга

    Благодарю вас, спасибо

  2. Ника

    По моему, это не самый лучший вариант

  3. Касьян

    По моему мнению, это — заблуждение.

  4. quibelga1979

    Какой симпатичный ответ

  5. Нинель

    нормуль