+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Что включено в текущий налог на прибыль ндс акцизы


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Министерство Юстиции Кыргызской Республики. Главная Нормативные правовые акты О налогах с предприятий, объединений и организаций. Все свойства Данные только для последней редакции Edition. Документ Реквизиты Ссылающиеся документы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Косвенные налоги — перечень что входит, отличие от других налогов

Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов занимает важное место в налоговой системе любого государства вне зависимости от взятой за основу модели ее построения, ориентированной на прямое или косвенное налогообложение.

Налогообложение прибыли осуществляется во всех без исключения развитых странах мира, принимая форму налога на прибыль или доход юридических лиц либо налога с корпораций. Налог на прибыль организаций представляет собой форму перераспределения национального дохода путем изъятия государством части прибыли, создаваемой субъектами хозяйствования.

В этой связи данный налог можно рассматривать как определенную плату хозяйствующего субъекта государству за предоставление экономического пространства, трудовых ресурсов, за пользование производственной, социальной и иными видами инфраструктуры. Налог на прибыль организаций наряду с фискальной выполняет и регулирующую функцию налогообложения. Рассматриваемый налог является прямым, то есть его сумма зависит от конечного финансового результата деятельности предприятия.

Поэтому он обладает значительными возможностями по оказанию воздействия на интересы организаций через их финансовое положение. При помощи данного налога государство также имеет возможность воздействовать на развитие экономики, используя механизмы предоставления или отмены льгот, регулирования ставки налога, что позволяет стимулировать или ограничивать экономическую активность в различных отраслях экономики.

Велика роль этого налога в развитии малого предпринимательства, так как законодательство многих стран предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты этого налога в первые годы от момента создания малых предприятий так было и в России в период — гг. Налогообложению прибыли в РФ свойственны элементы преемственности. Платежи отчисления из прибыли предприятий существовали все годы советской власти, а с 1 января г.

Данный налог является важнейшим федеральным прямым налогом, который на протяжении уже многих лет обеспечивает формирование весомой части доходов бюджета. В период — гг. Начиная с 1 января г. С момента введения ее в действие в налогообложении прибыли произошли существенные изменения, которые можно обобщить следующим образом:. В результате вышеназванных изменений с момента введения главы 25 НК величина налогооблагаемой прибыли налоговой базы также подверглась корректировке.

Основные факторы, оказывающие влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль после 1 января г. Как видно из таблицы, количество факторов, противодействующих росту налоговых поступлений по налогу на прибыль, больше числа факторов, способствующих этому росту.

Это объясняет причину снижения доли поступлений налога на прибыль в бюджеты различных уровней после г. Следует также отметить, что в результате изложенных выше изменений произошло снижение налоговой нагрузки на предприятия и организации. Перевод большинства налогоплательщиков на уплату налога исходя из расчета налоговой базы по методу начислений.

Основные элементы налога на прибыль представлены на рисунке. Согласно ст. При определении состава плательщиков налога используются принцип консолидации и экономический принцип.

Согласно принципу консолидации в соответствии с законодательством РФ налогоплательщиком является организация — юридическое лицо, включая его филиалы, представительства, структурные подразделения. Принимая во внимание экономический принцип, юридические лица являются плательщиками данного налога, если целью их деятельности является получение прибыли от хозяйственной или иной коммерческой деятельности на территории РФ либо в своей структуре они имеют коммерческие, хозрасчетные подразделения.

А некоммерческие, общественные или бюджетные организации, а также объединения предприятий, фонды, деятельность которых согласно уставу финансируется в основном за счет средств учредителей, а цели деятельности не связаны с извлечением прибыли, фактически не являются плательщиками налога на прибыль. Тем не менее, если указанные организации будут получать дополнительные доходы от коммерческой деятельности, то по этим доходам они будут выступать в качестве плательщиков налога на прибыль.

Поскольку в большинстве случаев налогооблагаемая прибыль определяется как разница между доходами и расходами, важное значение имеет момент метод признания доходов и расходов. Следует иметь в виду, что право на применение кассового метода определения даты получения дохода осуществления расхода имеют только организации за исключением банков , у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без НДС не превысила 1 млн.

В случае нарушения установленного ограничения в течение календарного года доходы и расходы налогоплательщика подлежат пересчету с начала года по методу начисления. Помимо этого, метод начислений в обязательном порядке должны использовать участники договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.

Как отмечалось ранее, налогооблагаемая прибыль НП для российских организаций и иностранных организаций, действующих в РФ через постоянные представительства, представляет собой сумму полученных доходов, уменьшенную на величину произведенных расходов.

В свою очередь, к доходам, учитываемым для целей налогообложения согласно ст. В соответствии со ст. Таким образом, налогооблагаемая прибыль налоговая база по налогу на прибыль в общем виде:. Необходимо отметить, что помимо названных выше групп доходов и расходов НК РФ предусматривает также перечни доходов и расходов, которые не учитываются при формировании налоговой базы.

Наличие отдельных перечней доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и расходов, не принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль, позволяет более точно сформировать состав налогооблагаемой прибыли. Далее последовательно рассмотрим состав и содержание вышеперечисленных групп доходов и расходов.

Доходы от реализации ст. К внереализационным доходам относятся такие, получение которых непосредственно не связано с производством и реализацией товаров, работ, услуг и имущественных прав и которые не указаны в ст. Состав внереализационных доходов определяется ст.

В соответствии с классификацией на рисунке, представим развернутый перечень внереализационных доходов. Доходы от сдачи в аренду имущества и от предоставления для использования прав интеллектуальной собственности если указанные виды деятельности не осуществляются налогоплательщиком на постоянной основе и такие доходы не определяются им как доходы от реализации :.

Доходы от нецелевого использования безвозмездно полученного имущества и благотворительной помощи в виде:. Налоговое законодательство также предусматривает достаточно широкий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы ст.

К ним, в частности, относятся следующие доходы в виде:. После определения полученных доходов налогоплательщик уменьшает их на сумму произведенных расходов. Классификация расходов налогоплательщика представлена на рисунке.

При этом под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Следует также учитывать, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

В составе расходов, подлежащих вычету из суммы доходов, наибольший удельный вес приходится на расходы, связанные с производством и реализацией.

Рассмотрим более подробно состав этих расходов по экономически однородным элементам. Определяется исходя из цен их приобретения без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких МПЗ должна соответствовать их оценке при списании. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:.

Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов, под которыми понимаются остатки сырья материалов , полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров выполнения работ, оказания услуг , частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов химические или физические свойства и в силу этого используемые с повышенными расходами пониженным выходом продукции или не используемые по прямому назначению.

Состав и содержание расходов на оплату труда определяется ст. В соответствии с классификацией, представленной на рисунке 8. В случаях добровольного страхования негосударственного пенсионного обеспечения указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:.

Состав амортизируемого имущества и имущества, не подлежащего амортизации, определяется ст. Амортизационные отчисления по объектам амортизируемого имущества исчисляются исходя из их стоимости, срока полезного использования нормы амортизации и метода начисления амортизации.

Определение стоимости объектов амортизируемого имущества, а также срока их полезного использования осуществляется в соответствии со ст. При этом сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.

Стоимостная оценка и определение срока полезного использования объектов амортизируемого имущества. Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.

Норма амортизации является величиной, обратной сроку полезного использования амортизируемого объекта. Определяется как сумма расходов на приобретение ОС а в случае, если ОС получены налогоплательщиком безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое имущество , сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК.

Первоначальная стоимость ОС может изменяться в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и т.

Определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества с учетом классификации основных средств по амортизационным группам, утверждаемой Правительством РФ. Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта ОС после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта. Если невозможно определить срок полезного использования объекта НМА, то он составляет 10 лет но не более срока деятельности налогоплательщика.

Восстановительная стоимость используется при определении остаточной стоимости тех основных средств, которые введены в эксплуатацию до 1 января г. Результаты переоценки стоимости объектов ОС на рыночную стоимость, проводимой налогоплательщиком в последующих отчетных налоговых периодах после 1 января г. Амортизируемое имущество распределяется на 10 амортизационных групп в зависимости от срока его полезного использования п.

В качестве дополнения к информации, представленной в таблице, необходимо отметить следующие моменты. Во-первых, классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается Правительством РФ. Во-вторых, для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

В-третьих, имущество, полученное переданное в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой оно должно учитываться в соответствии с условиями договора лизинга. В-четвертых, капитальные вложения в арендованные объекты ОС в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, амортизируются в следующем порядке:.

В-пятых, организация, приобретающая объекты ОС, бывшие в употреблении в том числе в виде вклада в уставный капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц , при применении линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по ним с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств или превышающим этот срок, организация вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого объекта с учетом требований техники безопасности и других факторов.

В-шестых, по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, относящимся к 8—й амортизационным группам, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества, даже если по прочим объектам применяется нелинейный метод, и амортизация начисляется по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации определяются ст. Амортизация начисляется ежемесячно. Начисление начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект амортизируемого имущества был введен в эксплуатацию.

Сумма амортизации для целей налогообложения определяется по выбору налогоплательщика линейным или нелинейным методом с учетом ограничений.

Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств, относящихся к 8—й амортизационным группам и отражается в учетной политике для целей налогообложения.

Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода календарного года. Но важно иметь в виду, что организация вправе перейти с нелинейного метода на линейный не чаще одного раза в пять лет. Амортизация начисляется отдельно по каждой амортизационной группе при применении нелинейного метода начисления. Особенности линейного и нелинейного методов начисления представлены в таблице.

Необходимо также учитывать, что согласно п. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, с 1 января г. Состав и содержание прочих расходов определяются ст. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции, достаточно разнообразны и требуют пристального внимания при их отнесении к расходам, учитываемым для целей налогообложения, как по составу, так и по размеру.

По некоторым видам прочих расходов НК предусматривает нормативы нормы , поэтому фактические затраты по ним для целей налогообложения учитываются только в пределах этих нормативов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Налог на добавленную стоимость

Не позднее 31 марта г. А одним из важных составляющих бухгалтерской отчетности является отчет о финансовых результатах. Поговорим о порядке его заполнения. Согласно подп. Не относится эта обязанность к организациям, которые в соответствии с Федеральным законом от

Многочисленные исследования, посвященные раскрытию экономического содержания, функций прибыли, позволили выделить два основных подхода: экономический и бухгалтерский. В соответствии с первым подходом под экономической прибылью понимается прирост экономической стоимости предприятия. При этом существует множество разночтений в понимании того, как рассчитывать экономическую стоимость.

Формирование отпускной цены продукции. Методические основы исчисления налога на добавленную стоимость. Таможенные пошлины. Отчисления по единым нормативам в республиканский бюджет.

Налог на прибыль организаций

Бухгалтерский учет можно изучать по-разному. Один вариант — детальное изучение техники учета, его процедуры, документов, счетов и записей. По этому пути идут те, кто готовится стать бухгалтером. Такой подход к изучению учета является традиционным, очень специальным и часто рождает предубеждение к учету у слушателей, не готовых погрузиться в рутину бухгалтерской работы. Другой вариант — изучение содержания бухгалтерского учета. Именно этот подход положен в основу настоящего онлайн курса. В нем рассказывается, насколько разнообразным может быть учет, почему он в равной степени нужен большим корпорациям и малому бизнесу, какие важные решения принимают бухгалтеры, насколько субъективны могут быть показатели отчетности и как аудит удостоверяет их достоверность. Курс состоит из следующих модулей: бухгалтерский учет как информационная модель, содержание бухгалтерской финансовой отчетности, метод и процедура бухгалтерского учета, аналитические функции отчетности, основы аудита. Основы бухгалтерского учета и аудита. Curso 4 de 6 no Искусство ведения бизнеса Programa de cursos integrados.

Структура доходов и расходов в отчете

Полный перечень прописан в НК ст. Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП — вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете: Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с года действует измененный перечень кодов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Акциз фр.

Companies Act компании. Limited Liability Partnership Act товарищество с ограниченной ответственностью. Partnership Act товарищество.

Составляем отчет о финансовых результатах за 2014 г.

Финансовый консультант в торговой организации. Разбираюсь в кредитах, работе с банками, фанат личной эффективности. Хобби — финхакинг, нахожу способы сэкономить или заработать на ровном месте.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Налоги и налогообложение

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера.

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в.

Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов занимает важное место в налоговой системе любого государства вне зависимости от взятой за основу модели ее построения, ориентированной на прямое или косвенное налогообложение. Налогообложение прибыли осуществляется во всех без исключения развитых странах мира, принимая форму налога на прибыль или доход юридических лиц либо налога с корпораций. Налог на прибыль организаций представляет собой форму перераспределения национального дохода путем изъятия государством части прибыли, создаваемой субъектами хозяйствования. В этой связи данный налог можно рассматривать как определенную плату хозяйствующего субъекта государству за предоставление экономического пространства, трудовых ресурсов, за пользование производственной, социальной и иными видами инфраструктуры.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Один раз в квартал: за IV квартал года нужно уплатить не позднее 29 марта года. Ежеквартальный платеж за I квартал г. Каждый месяц III квартала года: не позднее 28 июля, 30 августа, 28 сентября года, при необходимости доплата за II квартал года не позднее 28 июля.

Возможно ли отражение расходов организации на строительство ТЦ с использованием счета 84 Вопрос По соглашению о социальном партнерстве между Администрацией Кинельского района и ООО, общество должно отгрузить бесплатно часть своей продукции.

В комментируемых постановлениях суда рассматривалась ситуация, при которой за отсутствие лицензии на розничную продажу алкоголя контролеры оштрафовали ФЛП-арендодателя помещения, в котором расположен магазин Как и в прошлом году, ощутимо возросли ставки. Также не обошлось без изменений в части администрирования акциза. Давайте проанализируем все эти нововведения…. Дорогие читатели!

Ее нормы предусматривают, что базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход, который, в свою очередь, определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода для прямых и косвенных расходов по-разному. Поэтому, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, сперва обозначим основной принцип его вычисления, а следом уточним состав предпринимательских статей доходов и расходов. Итак, приступим. Доходы и расходы общесистемщик отражает по кассовому методу То есть. В момент получения такого дохода предприниматель отражает и фактически оплаченные расходы, непосредственно связанные с приобретением таких товаров или изготовлением продукции, выполнением работ услуг. Расходы, которые напрямую не связаны с приобретением товаров или изготовлением продукции, но в целом относятся к ведению хозяйственной деятельности например, аренда офиса, коммунальные платежи, банковские услуги и прочее , учитывают в составе расходов в момент оплаты независимо от факта получения дохода.

Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. callemo

    Браво, какие слова..., блестящая мысль

  2. ilicatav

    Да, действительно. Это было и со мной. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  3. Антип

    Спасибо автору.

  4. nimgowertha

    Сайт супер, побольше бы таких!

  5. rerele81

    просто супер - там будет мой любимчик